Пример использования SAP Query для расчета суммы налогового вычета по НДС по ставке 0% Мария Корсакова

Функциональная область: Финансы, контроллинг, отчетность / Finances Ролевое назначение: SAP Консультант / Consultant, Ключевой пользователь / Expert Ключевые слова: SAP Query, Налоги / Taxes

Аннотация

Существующее решение по учету НДС состоит из следующих компонентов:

1. Коды НДС
2. Программы переноса отстроченных налогов методом по отгрузке и методом по оплате
3. Программа предварительной подготовки декларации.
4. Программа печати налоговой декларации.

В данном решении используются как специфические программы, входящие в российский Add-on (J_3RFUM26, J_3RTAX21_07), так и стандартные компоненты модуля FI (RFUMSV00, RFUMSV50).

На текущий момент существующее решение, поставляемое в российском Add-on, не решает все проблемы, которые стоят перед бухгалтером по учету НДС. Ряд функций в стандарте не реализован, что вынуждает консультантов групп внедрения делать пользовательские разработки от проекта к проекту. В частности, такими «белыми пятнами» являются раздельный учет НДС по экспортным операциям, автоматический расчет суммы налогового вычета по операциям по реализации товаров (работ, услуг) по ставке 0%, расчет суммы НДС, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет по объектам недвижимости. Реализация каждой из выше упомянутых задач имеет разную степень сложности и может зависеть от конкретных решений, принятых на отдельно взятом проекте клиента.

Рассмотрим самый простейший вариант, а именно: реализуем автоматический расчет суммы налогового вычета по операциям реализации товаров (работ, услуг) по ставке 0%. В качестве средства реализации могут быть выбраны механизмы ABAP –разработки и средства создания запросов SAP Query. Остановим свой выбор на последнем, чтобы расширить аудиторию, которая смогла бы воспользоваться данными рекомендациями, поскольку ABAP-разработчики, априори являются гораздо более узкой группой, чем конечные пользователи и консультанты проектных групп внедрения SAP. Данным решением смогут воспользоваться также и продвинутые пользователи, что позволит им оперативно модифицировать решение в соответствии с изменившимися требованиями налогового законодательства, что бывает достаточно часто.

Итак, рассмотрим более детально стоящую перед нами задачу.

Предпосылка: предприятие осуществляет реализацию товаров (работ, услуг) по ставке 0% на территории РФ. К таким операциям можно отнести, например, реализацию товаром (работ и услуг) представительствам иностранных компаний и дипломатическим представительствам других государств. Подобные операции отражаются в разделе 5 налоговой декларации по НДС «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».

Рис. 1 Пример формы декларации НДС. Раздел 5

Если проблем с определением налогооблагаемой базы, указываемой во второй колонке, не возникает. Поскольку каждая операция подобной реализации снабжена специфическим кодом НДС с нулевой процентной ставкой, то четвертый столбец «Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена» требует отдельного расчета. Формула, по которой осуществляется расчет, выглядит следующим образом:

НДС (а) - налоговые вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) за налоговый период, прямо относящиеся к операциям по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС.

НДС (b) - налоговые вычеты по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) за налоговый период, относящиеся как к операциям, облагаемым по нулевой ставке, так и к операциям, облагаемым по ставкам 10% и 18%.

Выручка 0% - сумма выручки за налоговый период по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемым по нулевой ставке;

Выручка (без НДС) - сумма выручки за налоговый период в целом по всем операциям реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав по ставкам 0%, 10%, 18% без учета суммы НДС, начисленной на указанную выручку.

Предположим, что в учетной политике компании указано, что из данной формулы исключается НДС (а), так как компания определяет сумму налогового вычета расчетным путем и не ведет раздельный учет НДС.

Теперь рассмотрим, как поставленная выше задача может быть реализована в SAP. Напомним механизм работы с данными, ложащимися в основу налоговой декларации по НДС.

Формирование декларации состоят из двух этапов:

• предварительная подготовка (формирование прогона с уникальным идентификатором, в котором объединены все данные, относящиеся к данному учетному периоду);
• печать / формирование электронного файла декларации.

На первом этапе в режиме продуктивного прогона происходит обновление таблицы итоговых налоговых сумм UMSV в разрезе итогов по кодам НДС, и именно эти данные будут взяты за основу при построении SAP Query.

Итак, общий алгоритм расчета суммы налогового вычета будет следующим:

1. Предварительная подготовка данных налоговой декларации с помощью программы RFUMSV00.
2. Запуск SAP Query, выводящего итоги в разрезе отдельных кодов НДС и пользовательских ключей группирования суммы налога (таблица T007K)
3. Запуск макроса MS Excel, осуществляющего расчет суммы налогового вычета по реализации по ставке 0%.

Далее для последующего отражения данных о сумме налогового вычета в разделе 5 декларации НДС, необходимо будет осуществить ручную проводку с использованием отдельного кода НДС, который будет присвоен соответствующему столбцу и строке декларации.

Создание SAP Query.

Рассмотрим последовательность шагов, которой необходимо следовать для реализации SAP Query:

1. Создание инфо-набора
2. Создание группы пользователей
3. Создание запроса

Остановимся на каждом шаге более подробно.

Создание инфо-набора

На этом этапе определяется, какие таблицы базы данных или инфо-наборы будут лежать в основе пользовательского запроса. Для создания инфо-набора используется транзакция SQ02.

Рис. 2 Создание инфо-набора

Определим данный набор, как соединяемый через таблицу итоговых сумм налога.

Рис. 3 Определение источника данных для инфо-набора

В качестве исходных данных укажем таблицы: UMSV “Сальдо НДС по кжд. БЕ, коду НДС и ключу операции” и T007K “ Таблица для группирования сальдо базы налога”.

Рис. 4 Определение связей между таблицами, включенными в запрос

Перейдем к следующему шагу – создание группы пользователей.

Создание группы пользователей.

На этом этапе определяется, каким пользователям будет разрешен доступ к итоговым данных запроса. Для создания группы пользователей используется транзакция SQ03.

Рис. 5 Присвоение пользователя группе пользователей

А также, какие инфо-наборы будут доступны этой группе пользователей.

Рис. 6 Присвоение инфо-набора группе пользователей

Следующим, завершающим этапом, является создание запроса. Переходим к этому шагу.

Создание запроса

На этом этапе происходит определение правил обработки данных в запросе и структура полей, выводимых на экран. Для создания запроса используется транзакция SQ01.

Рис. 7 Создание запроса

Определите имя запроса, а также тот инфо-набор, с которым он будет работать. Далее нам необходимо будет дать наименование отчету и определить значения основного списка.

Рис. 8 Определение наименования и формата вывода

Далее перейдите к разделу «Основной список» и определите поля выбора и поля списка вывода.

Рис. 9 Определение «Основного списка»

В левой части экрана в режиме WISIWIG можно осуществить выбор полей списка и полей выбора, определиться с порядком вывода полей в отчете, добавить поля суммирования или определить принцип сортировки полей.

На данном этапе работа над запросом закончена. Можно переходить к его выполнению и созданию макроса в Excel, который упростит саму процедуру расчета, а именно: избавит пользователя от повторения повторяющихся действий.

Создание макроса MS Excel

Итак, после запуска созданного нами запроса мы увидим следующий экран выбора:

Рис. 10 Селекционный экран запроса

Далее пользователь должен определить дату и идентификатор выполнения прогона.

Рис. 11 Пример заполнения экрана селекционного выбора

Выполните запрос и на экране Вы увидите перечень значений из нашего запроса.

Рис. 12 Перечень сумм налогов для отдельно взятого прогона программы RFUMSV00

Создадим макрос для автоматического расчета суммы налогового вычета. Данный макрос будет основан на данных сводной таблицы.

По меню «Сервис» / «Макросы» / «Начать запись» начните запись макроса и сохраните его в личной книге макросов, таким образом, он будет доступен данному пользователю при любом запуске Excel.

Рис. 13 Запись макроса

Создайте сводную таблицу, базирующуюся на исходных данных, которая будет отражена на отдельном листе Excel.

Рис. 14 Сводная таблица MS Excel

Внесите данные для расчета по формуле, указанной выше

Рис. 15 Итоговый вид расчета суммы налогового вычета

И остановите запись макроса. Далее при каждой обработке запроса можно запускать данный макрос и формировать расчет суммы налогового вычета автоматически.

Таким образом, вместо создания ABAP-разработки была проведена настройка версий группирования кодов НДС, участвующих в расчете налогового вычета, создан SAP Query и создан макрос Excel. Все эти действия доступны консультантам проектной группы для оперативного регулирования на изменения законодательства.

Понравилось 1 человеку

Мне нравится 1 Мне не нравится